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中国社会福利基金会会计档案管理制度


    

第一章总则

第一条 为加强中国社会福利基金会(以下简称基金会)会计档案管理, 保证会计档案的安全、完整,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和 国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合基金会实际情况,制 定本制度。

第二条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿(含备查帐簿)、银行对账单 和财务报告等会计核算资料,是记录和反映单位经济业务的重要原始资料和证 据。具体包括:

_)会计凭证类:原始凭证、记账凭证、其他会计凭证;

二) 会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、 其他会计账簿;

三) 财务报告类:月度、年度财务报告,包括会计报表、财务情况说 明、年度财务报告等;

四) 审计报告类:年度审计报告、重大项目专项审计报告、换届、离任 审计报告;

五) 其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档 案保管清册、会计档案移交清册及其他应当保存的会计核算专业资料等。

第二章会计档案的归档和保管

第三条基金会档案主管部门和基金部共同负责会计档案工作的指导、 监督和检查。会计档案的具体管理工作由基金部负责,将每年形成的会计档 案,及时整理归档,装订成册,编制会计档案管理清单,保证会计档案妥善 保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第四条 会计档案由基金部指定专门人员在专门地点负责保管,出纳人 员不得兼管会计档案的保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防 火、防盗等条件。

第五条 会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调 阅、销毁等一系列工作。

第六条机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原管理 人员编制会计档案移交清册,将全部案卷逐一点交,接管人员逐一接收。

第三章会计档案的借阅使用

第七条基金部建立会计档案清册和借阅登记清册。

第八条 凡需借阅会计档案人员,须经财务负责人或理事长批准后,方可 办理调阅手续。

第九条 借阅会计档案人员,不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,更不 得抽换。

第十条 借阅会计档案人员,不得将会计档案携带出外,特殊情况,须经 财务负责人或理事长批准。

第十一条需要复印会计档案的,须经财务负责人批准。

第四章各种会计档案保管期限

第十二条各种会计档案保管期限如下:

一) 会计凭证保管30年;

二) 会计账簿保存30年;

三) 财务会计报告保存10年,其中年度财务报告永久保存;

四) 其它会计资料:银行存款余额调节表10年,银行对账单10年,纳 税申报表10年,会计档案移交清册30年,会计档案保管清册、会计档案销毁 清册、会计档案鉴定意见书永久。

第五章会计档案的销毁

第十三条 会计档案保管期满,需要销毁时由基金部提出销毁清单,会同 基金会档案管理主管部门共同鉴定后,编制会计档案销毁清册,报经理事长批 准后,方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证,应单独抽出,另行 立卷,由基金部保管到结清债权、债务时为止。

第十四条 按规定销毁会计档案时,应由档案主管部门和基金部共同派人 监销,监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对,销毁后,在销毁清册上 签名盖章,并将监销情况以书面形式报告理事长。

第六章附则

第十五条 本制度自发布之日起实施,与本办法不一致之处,以本办法为 准。

附表:《会计档案保管期限表》(见下表)。


中国社会福利基金会会计档案管理制度

序号

档案名称

保管 期限

备注

'

会计凭证

1

原始凭证

30


2

记账凭证

30


会计账簿

3

总账

30


4

明细账

30


5

日记账

30


6

固定资产卡片


固定资产报废清理后 保管5

7

其他辅助性账簿

30


财务会计报告

8

月度、季度、半年度财务会计报告

10


9

年度财务会计报告

永久


其他会计资料

10

银行存款余额调节表

10


11

银行对账单

10


12

纳税申报表

10


13

会计档案移交清册

30


14

会计档案保管清册

永久


15

会计档案销毁清册

永久


16

会计档案鉴定意见书

永久


 


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